在不同数字化转型阶段，应如何进行标准化建设

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摘要：当今时代，数字化、自动化、智能化成为新的潮流与旋律。各行业财务域管理中，不断引进如AI、区块链、大数据分析等新兴技术，加速推进企业数字化转型步伐。 本文结合企业近10年

当今时代，数字化、自动化、智能化成为新的潮流与旋律。各行业财务域管理中，不断引进如AI、区块链、大数据分析等新兴技术，加速推进企业数字化转型步伐。

本文结合企业近10年的财务管理与数字化探索经验，从财务数字标准化体系的角度出发，深刻剖析了标准化建设在不同阶段下重要的顶层设计作用，结合自身实践经验，详细剖析在制度、数据、应用、迭代等四方面的标准化工作特点与重心。

【关键词】：?标准化；自动化；数字化；一体化

财务标准化并非一个新课题。早在20 世纪90 年代，就有很多相关理论的阐释和论述。例如邹宝良［1］提出关于报销标准化制度的积极作用，从制度与流程的角度强调了标准化的意义。

冯晓纯［2］则提出要进行观念的转变，按照原有的模式记帐、算帐、报帐是不行的，财务人员应解放思想，改变观念，改变工作作风，同时也强调了不同背景下的标准化工作要与时俱进。

而在新时期，也有很多人重视标准化的新内涵，如晏世鸿［3］总结了新形势下，标准化工作应适应数字化发展，数字化技术促进企业会计信息质量提升的思路。

因此，标准化对于整个企业数字化转型的顶层设计尤为关键。根据某大型研究所近10 年的财务建设经验和体会，对企业财务数字化转型所需要的标准化体系进行了深度思考，一个科学的标准化体系应该包含如下内容：制度标准化、数据标准化、应用标准化以及迭代标准化。

制度标准化

制度是一切工作的准则与前提，在缺乏明确的、先进的制度引导下，其财务标准化、信息化工作都很难落地，或者即便是勉强落地，也很难形成良好的管理闭环。在企业数字化转型的背景下，如果企业制度标准化的第一枪没有打好，那么会导致后续工作举步维艰。

（一）规则导向型制度

以某所在不同数字化建设阶段的报销制度为例。在企业数字化建设初期，财务核算受技术与时代限制，对于报销业务只能采取线下填单，线下签字，线下传递。在此阶段中，制度应主要针对于报销业务的合理性，报销单的填写规范，流程的签字顺序，单据粘贴的要求甚至是原始凭证粘贴单的样表设计等。此时的制度，是一个针对细节的行为准则。

（二）需求导向型制度

随着企业数字化的不断深化，开始引进了大量的先进技术，如商旅平台、网报系统等。此时，财务管理者应及时调整财务制度，在线上填单、审批、记账一体化闭环的情况下，应当弱化并逐步废除线下的流程，将更多的制度用系统逻辑的形式，固化到企业线上报销流程当中。

而制度上的关注重点，也应当从基础数据、基本规则上，转而对员工报销信用、财务核算精度、效率等方面做出补充和完善。如对于违规报销、虚报费用的员工进行内部信用评级等，相应的在其后续报销时，必须进行更严格的报销审核措施。

同时，对于原始凭证的管理、电子档案的普及以及据此引发的审计制度与习惯的变更，都应该充分做好制度层面的调整与规划。此时的制度，更多的是在配合企业在进行数字化转型过程中引入的新理念、新技术两者搭配，共同促进企业管理提升。

（三）服务导向型制度

在更高阶的财务共享与数字化转型深层阶段，所有的报销监控点均能够自由地配置，部署在企业一体化系统上。报销业务此时已经不是一项核算工作，而是形成了一种报销服务。

此刻，财务制度的关注重点，应转为对于共享服务质量的绩效考核，共享服务中心的工作效率等方面。因此，制度标准化的适时调整，一方面体现了决策层对于时代变化的敏感性。

另一方面也引导和推动基层财务工作者管理职能的转型，同时也为企业量体裁衣打造自身数字化系统做好了充分的管理需求的铺垫。此时的制度，在非常完善的系统支撑下，已经不再关注准则的要求，而是对工作精益求精的引导规范。

文章来源：《数字化用户》 网址: http://www.szhyhbjb.cn/zonghexinwen/2021/1208/2478.html

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